Yrityksen tilinpäätös kertoo armottomasti, miten mennyt vuosi on sujunut. Tilinpäätöksen luvut antavat osviittaa siitä, mihin tulevaisuudessa kannattaa kiinnittää huomiota: millainen on yrityksen maksuvalmius, tulisiko sitä parantaa ja miten tämä tapahtuu? Yrityksen itsensä lisäksi tunnuslukuja tulkitsevat uteliaina myös erilaiset sidosryhmät, sijoittajat ja kilpailijat.
Mitkä tunnusluvut kertovat yrityksen maksuvalmiudesta?
Mitä tunnuslukuja kannattaa seurata, jotta yrityksen todellinen tila selviäisi? Yksi tärkeä kohde maksuvalmiuden seurantaan on tase.
Taseen luvut kertovat esimerkiksi:
- Paljonko kassassa on rahaa tai onko yrityksellä nopeasti rahaksi muutettavaa likvidiä omaisuutta?
- Kuinka hyvin yritys selviäisi yllättävistä laskuista?
- Riittävätkö varat päivittäisen toiminnan pyörittämiseen ilman uusia lainoja?
Quick ratio ja Current ratio ovat yleisimmät maksuvalmiuden seuraamiseen käytettävät tunnusluvut. Ne kertovat, miten hyvin yritys pystyy selviämään lyhytaikaisista veloistaan.
Toinen tapa seurata maksuvalmiutta tilinpäätöksen luvuista on katsoa puhtaasti yrityksen käytössä olevaa rahaa kassavirtalaskelmien kautta. Rahoitustulos on arvio siitä konkreettisesta rahamäärästä, jota yritys pystyy vapaasti käyttämään esimerkiksi velkojen maksuun, uusinvestointeihin tai osinkojen maksuun omistajille. Toimintajäämä puolestaan kuvaa sitä rahamäärää, joka jää kassaan, kun yrityksen toiminnan kulut (sekä muuttuvat että kiinteät) on vähennetty myyntituloista.
Entä jos asiakas ei maksa laskujaan?
Yrityksen arkea on, että kaikki asiakkaat eivät lopulta maksa laskujaan. Osa siitä rahamäärästä, jonka yritys on ajatellut käyttävänsä kaikkeen tärkeään, kuten omien laskujensa maksuun, palkkoihin tai kalustoinvestointeihin, jää saamatta. Ammattimaisella perinnällä voidaan osa toivottomalta näyttäneistä tilanteista vielä pelastaa, mutta loput joudutaan kirjaamaan luottotappioksi.
Tilannetta helpottaa, että luottotappion voi vähentää verotuksessa. Jos kyseessä on ollut arvonlisäverollinen myynti, jo tilitetyn ALV:n saa myös takaisin. Luottotappion voi kirjata tilinpäätökseen esimerkiksi silloin, kun velallinen on hakeutunut konkurssiin tai saneeraukseen, tai kun perintätoimet eivät ole tuottaneet tulosta. Tilinpäätöksessä luottotappiot kirjataan liiketoiminnan muihin kuluihin.
Suuret luottotappiomäärät voivat ennakoida hankaluuksia tulevaisuudessa – jos yrityksen asiakaskunta kärsii maksuvaikeuksista, tämä heijastuu eteenpäin yrityksen omaan toimintakykyyn.
Ennakointi on fiksun yritystoiminnan kulmakivi
Yrityksen päivittäisen toiminnan suunnittelu on huomattavasti sujuvampaa, jos rahavirtoja pystytään ennakoimaan luotettavasti. Rahat on tärkeä pystyä kotiuttamaan tehokkaasti, etteivät ne roiku myyntisaamisissa. Mitä hitaammin rahaa tulee sisään, sitä hankalampi on selvitä omista velvoitteista.
Nykyaikaisten taloushallinto-ohjelmistojen (kuten Visman Netvisor) avulla voidaan nähdä suoraan, paljonko rahaa on kotiutumassa, jos kaikki maksavat suunnitelman mukaan. Ajantasainen tieto on äärimmäisen tärkeää, jotta yritys voi tehdä fiksuja päätöksiä tulevaisuudesta.
Myyntisaamisten ikäjakaumasta voi varsin helposti päätellä, miten yrityksellä jatkossa menee. Saatavien tulisi olla alle puoli vuotta vanhoja, sillä tämän jälkeen alkaa jo olla hankala saada niistä mitään takaisin. Perintätoimisto kannattaa ottaa mukaan kuvioihin jo hyvissä ajoin ennen tätä, ettei jouduta turhaan kirjaamaan luottotappioita.
Rahaliikenne on yrityksen verisuonisto. Verenkierto kannattaa pitää sujuvana, sillä rahaliikenteen häiriöillä ja tukoksilla voi olla kohtalokas vaikutus yrityksen liiketoiminnan jatkuvuuteen.
